Exoneración de IRAE para software y exportación de servicios: qué encuadra de verdad

Los puntos que suelen cambiar el resultado

Cinco elementos que, en la práctica, definen si un mismo servicio recibe un tratamiento u otro. Actividad real: qué hacés efectivamente y qué parte de tu contrato corresponde a cada tarea. Forma de trabajo: si trabajás solo, con equipo, con subcontrataciones o con una estructura empresarial. Lugar de ejecución: dónde se realiza efectivamente la actividad y cómo se documenta. Recursos y costos: qué elementos intervienen en la prestación y qué puede demostrarse durante el ejercicio. Documentación: contrato, comprobantes, cobros, declaraciones y respaldo deben ser consistentes entre sí. No publicamos una fórmula automática porque no existe una fórmula automática.

Cuando «servicios IT» no alcanza: un caso real

Un profesional tecnológico que trabajaba para una empresa del exterior nos consultó antes de definir su estructura en Uruguay. Su contrato no decía simplemente «programación»: combinaba distintas tareas técnicas. El trabajo fue separar esas tareas y contrastarlas con las categorías previstas por la normativa. Recién después tuvo sentido comparar estructuras y tratamientos fiscales. El caso demuestra el método, no un resultado trasladable. No publicamos los números, la conclusión fiscal ni la estructura diseñada para un cliente concreto: las conclusiones de un caso no son extrapolables a otro; cada operación se analiza con sus propios hechos y documentación.

Qué recibís cuando analizamos tu caso

Estructura viable: qué alternativas encajan en tu operación y cuáles descartamos. Mapa fiscal: qué corresponde analizar en IRAE, IRPF, IVA y obligaciones asociadas. Requisitos: qué condiciones deben cumplirse y sostenerse para el tratamiento propuesto. Riesgos y documentación: qué puede hacer caer el encuadre y qué deberías poder respaldar. Números: cuando corresponde, una proyección con tus datos reales o previstos para comparar alternativas. Ahí empieza el trabajo a medida: aplicamos la norma a tus tareas, tu contrato, tu forma de trabajo y tus números. Una unipersonal y una sociedad pueden tener consecuencias tributarias diferentes: mirá la comparativa SAS o unipersonal para exportar software. Si ya decidiste constituir una SAS, mirá cómo la constituimos, con escribano y contador.

¿Cuánto pagarías realmente?

La información general no permite responderlo con precisión. Dos personas con la misma facturación pueden tener resultados diferentes por su actividad, estructura, costos, lugar de trabajo y documentación. Para una primera revisión, envianos: qué hacés y cuáles son tus principales tareas; quiénes son tus clientes y dónde utilizan el servicio; dónde realizás el trabajo; qué estructura utilizás hoy; facturación aproximada y costos principales; y el contrato o descripción del servicio, si existe. Te indicamos qué análisis corresponde y qué información necesitamos para darte una respuesta aplicada. Si querés una respuesta con números, necesitamos aplicar el análisis a tu operación.

Fuentes y alcance

Este contenido es informativo y no sustituye el análisis de una operación concreta. El encuadre depende de los hechos y de la documentación disponible. Esta página trata los servicios vinculados a software; las rentas derivadas de la explotación de software propio registrado siguen un mecanismo de exoneración distinto.

• Título 4 del Texto Ordenado 2023, artículo 66 literal S La regla vigente de la exoneración de renta de la actividad de software.
• Decreto 150/007, artículos 161-Bis y 161-Ter Alcance, actividades comprendidas, requisitos de sustancia y documentación de respaldo.
• Decreto 220/998, artículo 34, numeral 11 Servicios asimilados a exportación en el IVA.
• Consulta Tributaria DGI 6614 Unipersonal de software con cliente del exterior, en IRPF y en IRAE.