Qué se revisa
Lo que determina el tratamiento.
Quién presta el servicio, cómo se desarrolla la operación en Uruguay y qué requisitos sustanciales y formales pueden sostenerse durante todo el ejercicio.
Software · Exportación · Uruguay
Software y exportación de servicios en Uruguay
Tu actividad puede acceder a un tratamiento fiscal muy favorable en Uruguay. La diferencia está en qué hacés realmente, cómo trabajás, qué estructura utilizás y cómo lo documentás.
- Estudio familiar en Uruguay desde 1993
- Contadores matriculados en el CCEAU
- Atención en español, inglés y portugués
Lo esencial en 60 segundos
Una SAS, un cliente extranjero o trabajar en tecnología no significan, por sí solos, exoneración. Primero hay que analizar la operación.
- No todo IT entra
- La clasificación depende de las tareas reales, no del nombre del puesto, del contrato o de la factura.
- La estructura importa
- Una unipersonal y una sociedad pueden tener consecuencias tributarias diferentes: mirá la comparativa SAS o unipersonal para exportar software.
- Cliente extranjero no basta
- El IVA y el impuesto a la renta se analizan por separado y cada uno tiene sus propias condiciones.
- Hay que sostenerlo
- Actividad, recursos, costos, lugar de ejecución y documentación deben ser coherentes con el tratamiento aplicado.
La página puede mostrarte el mapa. Para decirte si el beneficio aplica a tu actividad, qué estructura conviene y cuánto pagarías, necesitamos revisar tu caso.
Verificar la actividad
Qué actividades pueden estar comprendidas
La normativa contempla distintas actividades vinculadas al software. Entre otras, aparecen estas.
- Desarrollo y adaptación
- Implementación e integración
- Pruebas y calidad
- Soporte y mantenimiento
- Migración de datos
- Riesgo informático y seguridad
Eso no significa que cualquier servicio de tecnología quede exonerado. Dos contratos que usan la misma etiqueta comercial pueden recibir tratamientos diferentes si las tareas reales son distintas.
Por eso clasificamos la actividad tarea por tarea antes de recomendar una estructura.
Definir el encuadre
La estructura no crea el beneficio
Constituir una sociedad puede cambiar el análisis, pero no convierte automáticamente una actividad en exonerada.
Qué no recomendamos
Lo que se decide antes de tiempo.
Mantener una unipersonal, optar por IRAE o abrir una SAS solo por una regla general leída en internet. Primero se determina el tratamiento de la operación; después se decide la estructura.
Dos análisis
IVA e impuesto a la renta: dos preguntas distintas
Que el cliente esté en el exterior no resuelve por sí solo ninguno de los dos impuestos.
- IVA
- Hay que verificar el servicio concreto y su utilización en el exterior.
- Impuesto a la renta
- Hay que analizar la actividad, el contribuyente, la fuente, la sustancia y los requisitos del régimen que corresponda.
Una conclusión correcta en IVA no implica automáticamente la misma conclusión en IRAE o IRPF, y viceversa.
Sostenerlo
Los puntos que suelen cambiar el resultado
Cinco elementos que, en la práctica, definen si un mismo servicio recibe un tratamiento u otro.
- Actividad real
- Qué hacés efectivamente y qué parte de tu contrato corresponde a cada tarea.
- Forma de trabajo
- Si trabajás solo, con equipo, con subcontrataciones o con una estructura empresarial.
- Lugar de ejecución
- Dónde se realiza efectivamente la actividad y cómo se documenta.
- Recursos y costos
- Qué elementos intervienen en la prestación y qué puede demostrarse durante el ejercicio.
- Documentación
- Contrato, comprobantes, cobros, declaraciones y respaldo deben ser consistentes entre sí.
No publicamos una fórmula automática porque no existe una fórmula automática.
Caso real
Cuando «servicios IT» no alcanza
Un profesional tecnológico que trabajaba para una empresa del exterior nos consultó antes de definir su estructura en Uruguay. Su contrato no decía simplemente «programación»: combinaba distintas tareas técnicas.
El trabajo fue separar esas tareas y contrastarlas con las categorías previstas por la normativa. Recién después tuvo sentido comparar estructuras y tratamientos fiscales.
El caso demuestra el método, no un resultado trasladable.
No publicamos los números, la conclusión fiscal ni la estructura diseñada para un cliente concreto. Las conclusiones de un caso no son extrapolables a otro: cada operación se analiza con sus propios hechos y documentación.
Qué recibís cuando analizamos tu caso
- Estructura viable Qué alternativas encajan en tu operación y cuáles descartamos.
- Mapa fiscal Qué corresponde analizar en IRAE, IRPF, IVA y obligaciones asociadas.
- Requisitos Qué condiciones deben cumplirse y sostenerse para el tratamiento propuesto.
- Riesgos y documentación Qué puede hacer caer el encuadre y qué deberías poder respaldar.
- Números Cuando corresponde, una proyección con tus datos reales o previstos para comparar alternativas.
Ahí empieza el trabajo a medida: aplicamos la norma a tus tareas, tu contrato, tu forma de trabajo y tus números.
Analizar mi casoSin compromiso. Te decimos qué corresponde analizar antes de cotizar nada.
La pregunta que trae a todos
¿Cuánto pagarías realmente?
La información general no permite responderlo con precisión. Dos personas con la misma facturación pueden tener resultados diferentes por su actividad, estructura, costos, lugar de trabajo y documentación.
Para una primera revisión, envianos
- Qué hacés y cuáles son tus principales tareas
- Quiénes son tus clientes y dónde utilizan el servicio
- Dónde realizás el trabajo
- Qué estructura utilizás hoy
- Facturación aproximada y costos principales
- Contrato o descripción del servicio, si existe
Qué pasa después
Contanos brevemente tu situación. Te indicamos qué análisis corresponde y qué información necesitamos para darte una respuesta aplicada.
Si querés una respuesta con números, necesitamos aplicar el análisis a tu operación.
Respuestas cortas
Preguntas frecuentes
¿Todo desarrollador o consultor IT está exonerado?
No. La actividad concreta debe encuadrar y además tienen que cumplirse los demás requisitos aplicables.
¿Abrir una SAS significa pagar IRAE 0?
No. La forma jurídica es solo una parte del análisis; el beneficio no nace por constituir una sociedad.
¿Tener un cliente en el exterior significa IVA 0?
No por sí solo. Debe analizarse el servicio y su utilización efectiva en el exterior, entre otros elementos.
¿Me pueden decir cuánto pagaría?
Sí, pero para hacerlo de forma seria necesitamos tus datos. El cálculo forma parte del análisis aplicado a tu caso.
Fuentes y alcance
Este contenido es informativo y no sustituye el análisis de una operación concreta. El encuadre depende de los hechos y de la documentación disponible. Esta página trata los servicios vinculados a software; las rentas derivadas de la explotación de software propio registrado siguen un mecanismo de exoneración distinto.
- Título 4 del Texto Ordenado 2023, artículo 66 literal S La regla vigente de la exoneración de renta de la actividad de software.
- Decreto 150/007, artículos 161-Bis y 161-Ter Alcance, actividades comprendidas, requisitos de sustancia y documentación de respaldo.
- Decreto 220/998, artículo 34, numeral 11 Servicios asimilados a exportación en el IVA.
- Consulta Tributaria DGI 6614 Unipersonal de software con cliente del exterior, en IRPF y en IRAE.
Primer paso
Contanos cómo trabajás y te decimos qué corresponde analizar
Revisamos actividad, estructura, IRAE, IRPF, IVA y requisitos. Si querés números, trabajamos con tus datos reales o previstos.